Законодателните промени в счетоводството и ДДС са чести и налагат адекватни решения и нагаждането Ви спрямо тях.
Ето защо има едно печатно списание, което събира всички промени от последните седмици с конкретни казуси по тях – разрешени от експертите в областта. Със списанието „10 с ДДС“ не само ще знаете какви са промените и как да ги приложите, но и при абонамент за него – ще получите право на безплатна консултация с експерт по Ваш счетоводен/данъчен или ДДС въпрос! Научете повече тук >>
Ето защо има едно печатно списание, което събира всички промени от последните седмици с конкретни казуси по тях – разрешени от експертите в областта. Със списанието „10 с ДДС“ не само ще знаете какви са промените и как да ги приложите, но и при абонамент за него – ще получите право на безплатна консултация с експерт по Ваш счетоводен/данъчен или ДДС въпрос! Научете повече тук >>
А ето и едно конкретно експертно решение, извадено от последния брой на списанието от месец април на тема: „Начисляване на ДДС във фактури за обучителни семинари“:
Въпрос: Българско юридическо лице, регистрирано по ЗДДС, извършва обучителни семинари, които до момента са се провеждали на територията на България. Участието в семинарите се извършва след заплащане на такса в зависимост от нивото на трудност на семинара. В някои семинари участват клиенти физически лица, за които входната такса се заплаща от германска фирма, регистрирана по ЗДДС в Германия. До момента за всички издадени фактури към германската фирма е начислявано ДДС съгласно чл. 21, ал. 4, т. 3 от ЗДДС във връзка с чл. 12, ал. 1 от същия закон. Правилно ли е начислявано ДДС ? Германската фирма твърди, че ДДС е начислявано неправомерно и иска да ѝ се върне.
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
Съгласно чл. 21, ал. 4, т. 3 и т. 4, буква „а“ от ЗДДС, мястото на изпълнение на доставка на услуга по осигуряване на достъп до културни, художествени, артистични, спортни, научни, образователни, развлекателни или подобни събития, включително панаири и изложби, срещу билети или заплащане, осигуряващи входа, включително когато такъв вход е включен в абонамент, е мястото, където фактически се извършва услугата. Това правило е приложимо, независимо дали услугата се предоставя на данъчно задължено лице или данъчно незадължено лице. Ако услугата, която предоставяте на немската фирма, е само осигуряване на достъп до обучителните семинари, тогава мястото на изпълнение на услугата ще е на територията на България. Ако услугата не попада в освободените доставки по чл. 41 от закона, тогава доставката е облагаема с 20% ДДС. На немската фирма можете да посочите чл. 53 от Директива 2006/112/ЕО.
Ако обаче услугата, която предоставяте, е организиране на семинар и предоставяне на обучението, тогава услугата не може да се определи като „осигуряване на достъп до образователно събитие“, затова мястото на изпълнение ще се определи по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, когато получателят е данъчно задължено лице. В този случай мястото на изпълнение ще е там, където получателят е установил своята независима икономическа дейност. Издадените фактури към немската фирма следва да се анулират и да се издадат нови без начислен данък, на основание чл. 86, ал. 3 от закона.
Въпрос: Българско юридическо лице, регистрирано по ЗДДС, извършва обучителни семинари, които до момента са се провеждали на територията на България. Участието в семинарите се извършва след заплащане на такса в зависимост от нивото на трудност на семинара. В някои семинари участват клиенти физически лица, за които входната такса се заплаща от германска фирма, регистрирана по ЗДДС в Германия. До момента за всички издадени фактури към германската фирма е начислявано ДДС съгласно чл. 21, ал. 4, т. 3 от ЗДДС във връзка с чл. 12, ал. 1 от същия закон. Правилно ли е начислявано ДДС ? Германската фирма твърди, че ДДС е начислявано неправомерно и иска да ѝ се върне.
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
Съгласно чл. 21, ал. 4, т. 3 и т. 4, буква „а“ от ЗДДС, мястото на изпълнение на доставка на услуга по осигуряване на достъп до културни, художествени, артистични, спортни, научни, образователни, развлекателни или подобни събития, включително панаири и изложби, срещу билети или заплащане, осигуряващи входа, включително когато такъв вход е включен в абонамент, е мястото, където фактически се извършва услугата. Това правило е приложимо, независимо дали услугата се предоставя на данъчно задължено лице или данъчно незадължено лице. Ако услугата, която предоставяте на немската фирма, е само осигуряване на достъп до обучителните семинари, тогава мястото на изпълнение на услугата ще е на територията на България. Ако услугата не попада в освободените доставки по чл. 41 от закона, тогава доставката е облагаема с 20% ДДС. На немската фирма можете да посочите чл. 53 от Директива 2006/112/ЕО.
Ако обаче услугата, която предоставяте, е организиране на семинар и предоставяне на обучението, тогава услугата не може да се определи като „осигуряване на достъп до образователно събитие“, затова мястото на изпълнение ще се определи по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, когато получателят е данъчно задължено лице. В този случай мястото на изпълнение ще е там, където получателят е установил своята независима икономическа дейност. Издадените фактури към немската фирма следва да се анулират и да се издадат нови без начислен данък, на основание чл. 86, ал. 3 от закона.
Свързани статии
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
1 Коментари