Фирма е в период на данъчна ревизия за годините - 2011-2016 г. Предстои проверка на всички, свързано с брак и ДДС върху брака. За тези 6 години са бракувани резервни части - стоки, като за всеки брак на резервни части има издаден протокол за брак и начислено 20 % ДДС върху протокола. Протокол по чл. 66, ал. 1 следва да се издаде само когато има корекция на данъчния кредит през годините за ДМА или трябва да се издава и за резервните части - стоки?
Отговор:
Съгласно чл. 79, ал. 1 от ЗДДС регистрирано лице, което изцяло, частично или пропорционално на степента на използване за независима икономическа дейност, е приспаднало данъчен кредит за произведена, придобита или внесена от него стока, при унищожаване, установяване на липси или при бракуване на стоката начислява и дължи данък в размер на ползвания данъчен кредит. Корекциите на данъчен кредит по чл. 79 се отнасят не само до ДМА, но и до всички останали стоки, за които е ползван данъчен кредит. В чл. 80 от ЗДДС са изброени случаите, в които чл. 79 не се прилага.
Съгласно чл. 79, ал. 1 от ЗДДС регистрирано лице, което изцяло, частично или пропорционално на степента на използване за независима икономическа дейност, е приспаднало данъчен кредит за произведена, придобита или внесена от него стока, при унищожаване, установяване на липси или при бракуване на стоката начислява и дължи данък в размер на ползвания данъчен кредит. Корекциите на данъчен кредит по чл. 79 се отнасят не само до ДМА, но и до всички останали стоки, за които е ползван данъчен кредит. В чл. 80 от ЗДДС са изброени случаите, в които чл. 79 не се прилага.
Ако бракът на стоките не попада в изключенията на чл. 80, то следва да се направи корекция на данъчния кредит по чл. 79 с издаване на протокол по чл. 66, ал. 3 от ППЗДДС.
Съгласно чл. 79, ал. 4 от ЗДДС начисляването на данъка по ал. 1 - 3 се извършва в данъчния период, през който е възникнало съответното обстоятелство, чрез съставяне на протокол за определяне размера на дължимия данък и отразяването му в дневника за продажбите и справка-декларацията за този данъчен период.
Свързани статии
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари