Българска фирма без регистрация по ДДС получава авансово плащане като подизпълнител на немска фирма, регистрирана по ДДС в Германия.
Извършените услуги включват: почистване на ресторанти и съоръжения, тоалетни, паркинг и др. в Германия. В края на месеца, в който е получено авансовото плащане, е издадена окончателна фактура за извършената услуга на база сключен безсрочен договор, т.е. тази дейност на българското дружество се извършва за продължителен период от време.
Работата се извършва от съдружниците във фирмата с полагане на личен труд. Дружеството има офис, но няма дейност в България. В Германия няма офис.
На каква регистрация по ЗДДС подлежи фирмата? Какви са последиците при изпуснатия срок за регистрация по чл. 97а от ЗДДС и какви са задълженията на немското дружество за направените авансови плащания и получените фактури ?
Отговорът на експерта:
Услугите по почистване на обекти са свързани с недвижим имот. Съгласно чл. 21 от ЗДДС мястото на доставка е там, където се намира имотът, т.е. Германия.
Съгласно чл. 97а, ал. 2 на регистрация по закона подлежи всяко данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6, установено на територията на страната, което предоставя услуги по чл. 21, ал. 2 с място на изпълнение на територията на друга държава членка. В тази норма отсъстват услугите по чл. 21, ал. 4 от закона и за тези услуги лицето не подлежи на регистрация по този член...пълен отговор + още над 100 страници решения на практически ДДС казуси ще намерите тук >>
ТУК пък ще откриете необходимите заявления за регистрация/дерегистрация по ЗДДС
Свързани статии
Проследени новини
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари