Регистрацията на дропшипиг продажбите е задължителна. Най-новата книга за счетоводители у нас представя експертно решение по въпроса, свързан с регистрирането на дропшипинг продажбите към чуждестранни клиенти и не само. В „Книга на счетоводителя - разяснени ситуации от практиката“ ще получите отговори на десетки Ваши въпроси, свързани със счетоводство, ДДС и данъчно право. Реални и актуални казуси от практиката на счетоводителите в България с точни и ясни отговори на дългогодишни експерти в областта. Вижте книгата тук.
А ето и един от казусите, успешно разрешен в „Книга на счетоводителя - разяснени ситуации от практиката“:
Въпрос: Фирма възнамерява да започне дейност под формата на дропшипинг, т.е. ще препродава стоки от китайски производители към предимно американски и австралийски клиенти. За тази цел фирмата ще си изработи и регистрира онлайн магазин. Тези клиенти ще заплащат извършените доставки чрез ПейПал или други подобни платежни системи на нашата фирма. Ние, от своя страна, ще заплащаме стоките на китайските производители, а те ще ги изпращат директно към крайните клиенти. Освен това, нашата фирма ще бъде получател на ВОП на рекламни услуги от Google и Facebook (регистрирани по ДДС в Ирландия). Доколкото сме наясно със ЗДДС, като получател на ВОП на услуги ние имаме задължение за регистрация по ЗДДС. Молим за Вашето потвърждение. С какъв документ трябва да регистрираме нашите продажби и в кои клетки следва да ги отбелязваме в Дневника за продажбите по ЗДДС?
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
Когато става въпрос за доставка на стоки, основната норма, която определя мястото на изпълнение на доставката, е чл. 17 от ЗДДС и според нея мястото на изпълнение при доставка на стока, която се изпраща или превозва от доставчика, получателя или от трето лице, е местонахождението на стоката към момента, в който се изпраща пратката или започва превозът и към получателя. Когато стоката, която продавате, се намира в Китай, от където започва изпращането ѝ, тогава мястото на изпълнение ще е извън страната. Съгласно чл. 86, ал. 3 от Закона не се облагат доставките с място на изпълнение извън страната.
Наредба № Н-18 от 13 декември 2006г. за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изисквания към лицата, които извършват продажби чрез електронен магазин в чл. 3 определя, че всяко лице е длъжно да регистрира и отчита извършваните от него продажби на стоки или услуги във или от търговски обект чрез издаване на фискална касова бележка от ФУ или касова бележка от ИАСУТД, освен когато плащането се извършва чрез внасяне на пари в наличност по платежна сметка, кредитен превод, директен дебит или наличен паричен превод, извършен чрез доставчик на платежна услуга по смисъла на Закона за платежните услуги и платежните системи, или чрез пощенски паричен превод, извършен чрез лицензиран пощенски оператор за извършване на пощенски парични преводи по смисъла на Закона за пощенските услуги. За да попаднете в изключенията, паричният превод трябва да е извършен от лицензиран от БНБ доставчик на платежни услуги или пощенски преводи. По повод запитване на НАП, БНБ уведомява, че „плащанията през PayPal се извършват от PayPal (Europe) S.a.r.l. et Cic S.C.A, която е кредитна институция, лицензирана в държава членка на Европейския съюз – Люксембург. Сред сделките, които са включени в уведомлението относно извършване на дейност на територията на Република България, е издаването на електронни пари. Електронните пари по смисъла на чл. 34, ал. 1 от ЗПУПС са парична стойност, съхранявана в електронна, включително магнитна форма, която представлява вземане към издателя, издава се при получаване на средства с цел извършване на платежни операции и се приема от физическо или юридическо лице, различно от издателя на електронни пари. Следователно паричната стойност на електронните пари може да се съхранява на карта или на сървър (като достъпът се осъществява чрез интернет). Операциите с електронни пари не следва да бъдат приравнявани към платежните операции, свързани с изпълнение на кредитен превод, директен дебит или наличен паричен превод, които представляват отделни платежни услуги по смисъла на чл. 4 от ЗПУПС. Кредитният превод, директният дебит и наличният паричен превод са платежни услуги, които могат да се използват за операциите по прехвърляне на средства от платеца към издателя на електронни пари и от издателя на електронни пари към получателя във връзка с издаването и обратното изкупуване на електронните пари. В уведомлението е посочено, че предвид посочените разпоредби трябва да се приеме, че при извършване на продажби, които са платени чрез елeктронни пари през PayPal, дружеството следва да регистрира и отчита продажбите чрез фискално устройство.
В Глава седма "г" от Наредба № Н-18 са регламентирани задълженията на всяко лице, извършващо продажби чрез електронен магазин, които следва да спазите.
Следва да имате предвид, че от 01.07.2021 г. влизат в сила нови правила за доставки, които се улесняват от електронен интерфейс /чл. 14а от ЗДДС/. Ако освен доставки от Китай към САЩ и Австралия извършите доставки до ЕС към данъчно незадължени лица, следва да спазите новите правила, валидни за ЕС.
Относно закупените рекламни услуги от Google и Facebook имайте предвид, че разпоредбите на чл. 97а от ЗДДС изискват регистрация по този член за всяко данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6, което получава услуги с място на изпълнение на територията на страната, които са облагаеми и за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2. Услугите, предоставени от Google и Facebook в качеството им на ДЗЛ, са с място на изпълнение в България по силата на чл. 21 ал. 2 от ЗДДС и данъкът е изискуем от получателя съгласно чл. 82, ал. 2 от Закона. Преди да получите услуга от тези доставчици следва да подадете заявление за регистрация по чл. 97а в 7-дневен срок преди да настъпи изискуемостта на данъка. При регистрация по този член в дневника за продажби се отразяват само доставките, издадени във връзка с извършените доставки на услуги по чл. 21 ал. 2 от ЗДДС с място на изпълнение на територията на друга държава членка, както и получените доставки на услуги, за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2, т. 3 от Закона и извършените вътреобщностни придобивания с място на изпълнение на територията на страната съгласно чл. 113 от ППЗДДС.
При обща регистрация по ЗДДС, различна от тази по чл. 97а, 99 и чл. 100, ал. 2, доставките, които са с място на изпълнение в трета страна, се отразяват в дневника за продажби в колона 23 от регистрираните по ЗДДС лица. Доставките, за които не са издадени фактури, се включват в отчета за продажби по чл. 119 от Закона и този отчет се отразява в дневника за продажби.
Източник: "Книга на счетоводителя- разяснени ситуации от практиката" 2021 г.
Въпрос: Фирма възнамерява да започне дейност под формата на дропшипинг, т.е. ще препродава стоки от китайски производители към предимно американски и австралийски клиенти. За тази цел фирмата ще си изработи и регистрира онлайн магазин. Тези клиенти ще заплащат извършените доставки чрез ПейПал или други подобни платежни системи на нашата фирма. Ние, от своя страна, ще заплащаме стоките на китайските производители, а те ще ги изпращат директно към крайните клиенти. Освен това, нашата фирма ще бъде получател на ВОП на рекламни услуги от Google и Facebook (регистрирани по ДДС в Ирландия). Доколкото сме наясно със ЗДДС, като получател на ВОП на услуги ние имаме задължение за регистрация по ЗДДС. Молим за Вашето потвърждение. С какъв документ трябва да регистрираме нашите продажби и в кои клетки следва да ги отбелязваме в Дневника за продажбите по ЗДДС?
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
Когато става въпрос за доставка на стоки, основната норма, която определя мястото на изпълнение на доставката, е чл. 17 от ЗДДС и според нея мястото на изпълнение при доставка на стока, която се изпраща или превозва от доставчика, получателя или от трето лице, е местонахождението на стоката към момента, в който се изпраща пратката или започва превозът и към получателя. Когато стоката, която продавате, се намира в Китай, от където започва изпращането ѝ, тогава мястото на изпълнение ще е извън страната. Съгласно чл. 86, ал. 3 от Закона не се облагат доставките с място на изпълнение извън страната.
Наредба № Н-18 от 13 декември 2006г. за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изисквания към лицата, които извършват продажби чрез електронен магазин в чл. 3 определя, че всяко лице е длъжно да регистрира и отчита извършваните от него продажби на стоки или услуги във или от търговски обект чрез издаване на фискална касова бележка от ФУ или касова бележка от ИАСУТД, освен когато плащането се извършва чрез внасяне на пари в наличност по платежна сметка, кредитен превод, директен дебит или наличен паричен превод, извършен чрез доставчик на платежна услуга по смисъла на Закона за платежните услуги и платежните системи, или чрез пощенски паричен превод, извършен чрез лицензиран пощенски оператор за извършване на пощенски парични преводи по смисъла на Закона за пощенските услуги. За да попаднете в изключенията, паричният превод трябва да е извършен от лицензиран от БНБ доставчик на платежни услуги или пощенски преводи. По повод запитване на НАП, БНБ уведомява, че „плащанията през PayPal се извършват от PayPal (Europe) S.a.r.l. et Cic S.C.A, която е кредитна институция, лицензирана в държава членка на Европейския съюз – Люксембург. Сред сделките, които са включени в уведомлението относно извършване на дейност на територията на Република България, е издаването на електронни пари. Електронните пари по смисъла на чл. 34, ал. 1 от ЗПУПС са парична стойност, съхранявана в електронна, включително магнитна форма, която представлява вземане към издателя, издава се при получаване на средства с цел извършване на платежни операции и се приема от физическо или юридическо лице, различно от издателя на електронни пари. Следователно паричната стойност на електронните пари може да се съхранява на карта или на сървър (като достъпът се осъществява чрез интернет). Операциите с електронни пари не следва да бъдат приравнявани към платежните операции, свързани с изпълнение на кредитен превод, директен дебит или наличен паричен превод, които представляват отделни платежни услуги по смисъла на чл. 4 от ЗПУПС. Кредитният превод, директният дебит и наличният паричен превод са платежни услуги, които могат да се използват за операциите по прехвърляне на средства от платеца към издателя на електронни пари и от издателя на електронни пари към получателя във връзка с издаването и обратното изкупуване на електронните пари. В уведомлението е посочено, че предвид посочените разпоредби трябва да се приеме, че при извършване на продажби, които са платени чрез елeктронни пари през PayPal, дружеството следва да регистрира и отчита продажбите чрез фискално устройство.
В Глава седма "г" от Наредба № Н-18 са регламентирани задълженията на всяко лице, извършващо продажби чрез електронен магазин, които следва да спазите.
Следва да имате предвид, че от 01.07.2021 г. влизат в сила нови правила за доставки, които се улесняват от електронен интерфейс /чл. 14а от ЗДДС/. Ако освен доставки от Китай към САЩ и Австралия извършите доставки до ЕС към данъчно незадължени лица, следва да спазите новите правила, валидни за ЕС.
Относно закупените рекламни услуги от Google и Facebook имайте предвид, че разпоредбите на чл. 97а от ЗДДС изискват регистрация по този член за всяко данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6, което получава услуги с място на изпълнение на територията на страната, които са облагаеми и за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2. Услугите, предоставени от Google и Facebook в качеството им на ДЗЛ, са с място на изпълнение в България по силата на чл. 21 ал. 2 от ЗДДС и данъкът е изискуем от получателя съгласно чл. 82, ал. 2 от Закона. Преди да получите услуга от тези доставчици следва да подадете заявление за регистрация по чл. 97а в 7-дневен срок преди да настъпи изискуемостта на данъка. При регистрация по този член в дневника за продажби се отразяват само доставките, издадени във връзка с извършените доставки на услуги по чл. 21 ал. 2 от ЗДДС с място на изпълнение на територията на друга държава членка, както и получените доставки на услуги, за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2, т. 3 от Закона и извършените вътреобщностни придобивания с място на изпълнение на територията на страната съгласно чл. 113 от ППЗДДС.
При обща регистрация по ЗДДС, различна от тази по чл. 97а, 99 и чл. 100, ал. 2, доставките, които са с място на изпълнение в трета страна, се отразяват в дневника за продажби в колона 23 от регистрираните по ЗДДС лица. Доставките, за които не са издадени фактури, се включват в отчета за продажби по чл. 119 от Закона и този отчет се отразява в дневника за продажби.
Източник: "Книга на счетоводителя- разяснени ситуации от практиката" 2021 г.
Свързани статии
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари