Отчитане на покупка от нерегистриран по ЗДДС земеделски производител

А ето и извадка с отговор на въпроса за отчитане на покупка от нерегистриран по ЗДДС земеделски производител:
 
Въпрос: Дружество, регистрирано по ЗДДС с дейност земеделски производител, купува ечемик от земеделски производител, нерегистриран но ЗДДС. Как следва да се осчетоводи фактурата за покупка и следва ли получателя да начисли и внесе 20% ДДС?

Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:

Глава деветнадесета „а“ от ЗДДС регламентира облагането на доставки по Приложение № 2, по които данъкът е изискуем от получателя.

Ако стоката /ечемик/ е включена в Приложение № 2 от закона, тогава данъкът за доставките е изискуем от получателя - регистрирано по ЗДДС, независимо дали доставчикът е данъчно задължено или данъчно незадължено лице. След като сте регистрирани по ЗДДС и стоката е от Приложение № 2, следва да начислите данъка с  протокол по реда на чл.163б от закона.
Начинът на отразяването на доставката в дневниците е регламентиран от чл. 97а от ППЗДДС.

Регистрираното лице, което е получател на доставките по Приложение № 2 , отразява издадените протоколи по чл. 117 или чл. 163б, ал. 1, т. 2 от закона, като задължително посочва:

а) данъчната основа в колони 9 и 14, съответно данъка в колони 10 и 15 на дневник за продажбите;
б) данъчната основа в колони 9, 10 или 12 и начисления данък в колони 11 или 13 на дневника за покупките.
Получената фактура се отразява в дневника за покупките, като се попълват само данните в колони от 1 до 8а на дневника за покупките.

Източник: "Отраслово счетоводство - заплетени ситуации и техните решения". Вижте книгата тук >>