Представлява ли разход за дружеството, финализиран и неизплатен през годината договор за изработка по ЗЗД?
На основание чл. 42, ал. 1 от ЗКПО, разходите на данъчно задължени лица, представляващи доходи на местни физически лица по ЗДДФЛ, които не са изплатени към 31 декември на текущата година, не се признават за данъчни цели в годината на счетоводното им отчитане.
Алинея 1 по същата разпоредба не се прилага за разходите, представляващи:
1. основно или допълнително трудово възнаграждение, определено с нормативен акт;
2. доходи на еднолични търговци.
Следователно в годината на финализиране на договора възниква намаляема временна данъчна разлика. Обратното и проявление настъпва в годината, през която доходът е изплатен, до размера на изплатения на лицето доход.
Алинея 1 по същата разпоредба не се прилага за разходите, представляващи:
1. основно или допълнително трудово възнаграждение, определено с нормативен акт;
2. доходи на еднолични търговци.
Следователно в годината на финализиране на договора възниква намаляема временна данъчна разлика. Обратното и проявление настъпва в годината, през която доходът е изплатен, до размера на изплатения на лицето доход.
Свързани статии
Проследени новини
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари