Въпрос: Юридическо лице е дерегистрирано по ДДС на 15.01.2024 г. От 01.01.2024 г. до 14.01.2024 г. има получени фактури за закупени канцеларски материали и материали за обучение. Има ли право да ползва данъчен кредит по тези фактури при подаването на последната справка по ДДС? Освен това има един преносим компютър, заведен по сметка 208, за който е изготвен протокол-опис за начисляване на данък при дерегистрация по чл. 111 ЗДДС за наличните активи към датата на дерегистрация. Как ще се осчетоводи този протокол, за да може да влезе в дневника за продажби?
Ето и отговорът, който Вашият колега получи от експертите в Портал Счетоводство:
Съгласно чл. 111, ал. 1 от закона към датата на дерегистрацията се смята, че лицето извършва доставка по смисъла на закона на всички налични стоки и услуги, за които изцяло, частично или пропорционално на степента на използване за независима икономическа дейност, е ползвало данъчен кредит и които са:
1. активи по смисъла на Закона за счетоводството, или
2. активи по смисъла на Закона за корпоративното подоходно облагане, различни от тези по т. 1.
Ако материалите, които купувате в последния данъчен период, са изразходвани, т.е. не са налични към датата на дерегистрацията, можете да ползвате данъчен кредит. Ако някои от материалите са налични и за тях ползвате данъчен кредит, трябва да ги включите в протокол-описа по чл. 111.
Съгласно чл. 111, ал. 3 от закона, данъкът, начислен за наличните активи, за които е ползван данъчен кредит, се включва в резултата за последния данъчен период. Чл. 77, ал. 5 от ППЗДДС определя, че протокол-описът се включва в дневника за продажбите за последния данъчен период и в резултата запоследния данъчен период, деклариран със справка-декларацията за този данъчен период. Т.е. следва да включите протокол-описа в дневника за продажби и го отразите в колони 11 и 12, съответно за данъчната основа и данъка.
Начисленият данък при дерегистрацията се отчита като разход със статията:
Дебит с/ка609 Други разходи
Кредит с/ка 4532 Начислен данък за продажбите
Как технически ще го направите, зависи от възможностите на програмата, с която работите.
Съгласно чл. 77, ал. 4 от ППЗДДС заедно със справка-декларацията за последния данъчен период трябва да подадете протокол-опис за начисляване на данък по чл. 111 от закона по образец - приложение № 9.
Източник: www.portalschetovodstvo.bg
Свързани статии
Проследени новини
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари