Българска фирма е платила авансово услуги на фирма от Полша и има съот. фактура за авансово плащане. Заплатената сума ще покрие извършваните услуги за около година напред. Всеки месец на база реално извършените услуги се издава фактура със стойността за месеца, като се отбелязва, че няма дължима сума за плащане.
Кога българското дружество трябва да издаде протоколи по чл. 117 - при авансово платената сума на база фактурата за авансово плащане или на база месечните фактури за реално извършени услуги?
Отговор:
Съгласно чл. 25, ал. 7 от ЗДДС, когато, преди да е възникнало данъчно събитие, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка.
Видно от тази норма е, че с изключение на авансово плащане за ВОД /респективно при ВОП/, при авансово плащане за всички останали доставки изискуемостта на данъка настъпва при получаване на плащането преди данъчното събитие. Протоколът по чл. 117 се издава не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. Това означава, че трябва да се издаде протокол на база платения аванс, а не на база месечните фактури.
Протоколът по чл. 117 следва да се отрази в двата дневника - за покупки и за продажби.
Съгласно чл. 68, ал. 2 от закона, правото на приспадане на данъчен кредит възниква, когато подлежащият на приспадане данък стане изискуем. В случая данъкът ще стане изискуем при получаване на авансовата сума и при самоначисляването на данъка, фирмата ще има право на данъчен кредит, затова следва протокола да се отрази в дневника за покупки в колоната с право на данъчен кредит.
източник: portalschetovodstvo.bg
източник: portalschetovodstvo.bg
Свързани статии
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари