Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките".
Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките". Съгласен съм
Имейл RSS Facebook
x Влез в clubschetovodstvo.bg

Годишен финансов отчетДанъчно облагане и таксиДДСОтраслово счетоводствоСчетоводство

Издаване на протокол по чл. 117 при предоставена спедиторска услуга

Решение на практическа ситуация, взето от печатното издание "ЗДДС в практиката; счетоводители питат - експерти отговарят". Само днес може да поръчате книгата в комплект с настолен данъчно осигурителен календар за 2021 г. на специална промо цена. Повече готови ДДС решения ще получите тук >>
Въпрос: Издавам фактура на фирма от Германия - спедиторска услуга с дестинация Германия - Саудитска Арабия по чл 21 ал 2 от ЗДДС. За спедицията ползваме услуга от друга германска фирма, от която получаваме фактура за извършения транспорт. Протоколът по чл 117, който трябва да издам, с 0 % или с 20% трябва да бъде? Какъв проблем ще имам, ако трябва да е с 0%, а го издам с 20 % и включа двата протокола в един месец?
 
Отговор: За спедиторската услуга, която Вие предоставяте, мястото на доставка се определя по чл 21 ал 2 от ЗДДС и е там, където получателят /ДЗЛ/ е установил дейността си. Издава се фактура без ДДС и задължително се  посочва, че има „обратно начисляване“ на данъка. Доставката се отразява във VIES-декларацията.
 
За спедиторската услуга, която получавате от немска фирма, мястото на изпълнение отново се определя по чл 21 ал 2 от ЗДДС и е там, където получателят е установил дейността си, т.е. в България. Когато мястото на изпълнение на услугата е в страната, доставчикът не е установен в България и доставката е облагаема, съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, данъкът е изискуем от получателя.
 
Съгласно чл. 38б от ППЗДДС в случаите, когато за доставките, изброени в глава четвърта, данъкът е изискуем от получателя на основание чл. 82 от закона, получателят следва да разполага с относимите към него документи по тази глава, удостоверяващи обстоятелствата за облагане на доставката с нулева ставка. Това се прилага и за получени услуги, свързани с обработка на плавателен съд или обработка на въздухоплавателно средство, извършени на пристанища или летища извън територията на страната.
 
Ако не разполагате с относимите документи, не може да приложите нулева ставка и следва да начислите 20% в протокола по чл. 117 от закона. Протоколът се отразява в двата дневника, като в дневника за покупки се отразява спрямо правото на данъчен кредит. В подобни случаи обикновено е трудно да се набавят документите, изисквани от правилника за доказване на нулевата ставка, затова не само, че няма проблем да начислите 20%, а е задължително в тези случаи.

 

Абонамент за newsletter

Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg

за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!

Коментари

0 Коментари

Внимание: За да публикувате коментар, моля, отговорете правилно на въпроса!

Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg

за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!

Да, искам информация за продуктите на РС Издателство и Бизнес консултации. Приемам личните ми данни да бъдат обработвани съгласно Регламент ЕС 2016/679