Решение на практическа ситуация, взето от печатното издание "ЗДДС в практиката; счетоводители питат - експерти отговарят". Само днес може да поръчате книгата в комплект с настолен данъчно осигурителен календар за 2021 г. на специална промо цена. Повече готови ДДС решения ще получите тук >>
Въпрос: Издавам фактура на фирма от Германия - спедиторска услуга с дестинация Германия - Саудитска Арабия по чл 21 ал 2 от ЗДДС. За спедицията ползваме услуга от друга германска фирма, от която получаваме фактура за извършения транспорт. Протоколът по чл 117, който трябва да издам, с 0 % или с 20% трябва да бъде? Какъв проблем ще имам, ако трябва да е с 0%, а го издам с 20 % и включа двата протокола в един месец?
Отговор: За спедиторската услуга, която Вие предоставяте, мястото на доставка се определя по чл 21 ал 2 от ЗДДС и е там, където получателят /ДЗЛ/ е установил дейността си. Издава се фактура без ДДС и задължително се посочва, че има „обратно начисляване“ на данъка. Доставката се отразява във VIES-декларацията.
За спедиторската услуга, която получавате от немска фирма, мястото на изпълнение отново се определя по чл 21 ал 2 от ЗДДС и е там, където получателят е установил дейността си, т.е. в България. Когато мястото на изпълнение на услугата е в страната, доставчикът не е установен в България и доставката е облагаема, съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, данъкът е изискуем от получателя.
Съгласно чл. 38б от ППЗДДС в случаите, когато за доставките, изброени в глава четвърта, данъкът е изискуем от получателя на основание чл. 82 от закона, получателят следва да разполага с относимите към него документи по тази глава, удостоверяващи обстоятелствата за облагане на доставката с нулева ставка. Това се прилага и за получени услуги, свързани с обработка на плавателен съд или обработка на въздухоплавателно средство, извършени на пристанища или летища извън територията на страната.
Ако не разполагате с относимите документи, не може да приложите нулева ставка и следва да начислите 20% в протокола по чл. 117 от закона. Протоколът се отразява в двата дневника, като в дневника за покупки се отразява спрямо правото на данъчен кредит. В подобни случаи обикновено е трудно да се набавят документите, изисквани от правилника за доказване на нулевата ставка, затова не само, че няма проблем да начислите 20%, а е задължително в тези случаи.
Свързани статии
Проследени новини
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
1 КоментариПредставляем GPTunnel.ru — надежный сервис для доступа к передовым нейросетям
Устали от ограничений и блокировок, мешающих вашему бизнесу развиваться в цифровую эпоху? GPTunnel.ru предлагает простое и элегантное решение для использования самых продвинутых технологий искусственного интеллекта без дополнительных сложностей!
Что вы получаете с GPTunnel ru?
— Стабильный доступ к ведущим нейросетям — работайте с ChatGPT, Midjourney, Claude и другими AI-инструментами без перебоев
— Полная доступность в России — сервис официально работает на территории РФ без каких-либо ограничений
— Удобная оплата российскими картами — принимаем карты МИР, Visa и Mastercard российских банков
— Экономия времени и ресурсов — никаких технических настроек или дополнительного оборудования
— Масштабируемое решение — подходит как для индивидуальных предпринимателей, так и для крупных компаний
— Безопасность и конфиденциальность — ваши данные под надежной защитой
Кому необходим GPTunnel?
— Маркетологам и копирайтерам — для создания качественного контента
— Аналитикам и исследователям — для обработки массивов информации
— Предпринимателям — для оптимизации бизнес-процессов
— IT-специалистам — для ускорения разработки
— Дизайнерам — для быстрой генерации идей и визуальных концепций
Специальное предложение!
— Прямо сейчас получите 10% скидку на любой тарифный план по промокоду RU10
— Бонус для новых пользователей — бесплатный 3-дневный тестовый период для оценки всех возможностей сервиса
— Не упустите возможность вывести свой бизнес на новый уровень с помощью искусственного интеллекта!
Зарегистрироваться на GPTunnel: https://gptunnel.ru/?ref=ru Промокод: RU10 дает 10% скидку!
С GPTunnel.ru будущее технологий доступно вам уже сегодня — без ограничений, с российскими платежными методами и официальной поддержкой на русском языке!