Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките".
Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките". Съгласен съм
Имейл RSS Facebook
x Влез в clubschetovodstvo.bg

Годишен финансов отчетДанъчно облагане и таксиДДСЗДДФЛЗКПОНазначаванеОтраслово счетоводствоРегистриране на фирмиСчетоводство

Как да отразите тристранни операции във VIES-декларация

Цяло експертно решение по темата е включено в най-новата книга за счетоводители – „Данъчните закони в практиката – решения на казуси“ от 2022 г. За да получите всички останали решения в книгата, я поръчайте от тук >>

А ето и конкретния въпрос и неговия отговор:
 
Въпрос: Българска фирма извършва тристранни операции с европейски контрагенти. За описаните тристранни сделки българската фирма получава авансови плащания. Как да се отразят тези фактури в дневника по ДДС, трябва ли тези фактури за авансови плащания да се отразяват във VIES-декларация? Ако фактурите за авансови плащания не се отразяват във VIES-декларация, кога и как става декларирането на тристранните сделки с авансови плащания във VIES-декларация? За фактурите за доставки на стока необходимо ли е за всяка клиентска фактура да има фактура от доставчик?
 
Отговор на въпроса даде експерт Ели Марова:
 
Съгласно чл. 117, ал. 4 от ППЗДДС полученото авансово плащане (цялостно или частично) от посредник в тристранна операция не се включва във VIES-декларацията. Едва когато се извърши тристранната операция, следва да отразите фактурите за авансовото плащане и за самата доставка в дневника за покупки за данъчния период, през който е отразена фактурата за доставката от посредника към придобиващия в тристранната операция. Т.е. независимо в кой период са издадени фактурите за аванс и доставка, те се отразяват в данъчния период, в който се отразява продажбата към придобиващия. В тези случаи колони от 9 до 14 от дневника за покупки не се попълват, като в колона "вид на документа" се посочва съответния код, а в колона "ДО при придобиване на стоки от посредник в тристранна операция" се посочва данъчната основа в лева от фактурата, издадена от прехвърлителя в тристранната операция, съгласно чл. 113, ал. 12 от правилника.
 
Във VIES-декларацията се отразява данъчната основа на цялата доставка на стоки като посредник в тристранна операция, в периода, когато е извършена.
 
Чл. 62, ал. 5 от ЗДДС определя, че мястото на изпълнение на вътреобщностното придобиване е държавата членка, където стоките пристигат или завършва превозът им, когато са налице едновременно следните условия:
1. посредникът в тристранна операция придобива стоките под идентификационния си номер по чл. 94, ал. 2;
2. лицето по т. 1 осъществява последваща доставка на стоките до придобиващия в тристранната операция;
3. лицето по т. 1 издаде фактура за доставката по т. 2, отговаряща на изискванията на чл. 114, в която посочи, че е посредник в тристранната операция и че данъкът по доставката се дължи от придобиващия в тристранната операция;
4. лицето по т. 1 декларира доставката по т. 2 във VIES-декларацията за съответния данъчен период.
 
Тези условия се доказват с документите, изброени в чл. 9, ал. 2 от правилника, и едно от тях е наличието на фактура, издадена от прехвърлителя в тристранната операция, в която е посочен идентификационният номер по ДДС по чл. 94, ал. 2 от закона на посредника. Това е едно от задължителните условия, за да стане данъка на ВОП изискуем в държавата членка на пристигане на стоката и да не е изискуем от посредника в тристранната операция.
 
Източник: „Данъчните закони в практиката – решения на казуси“. Поръчайте тук >>
 

Абонамент за newsletter

Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg

за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!

Коментари

0 Коментари

Внимание: За да публикувате коментар, моля, отговорете правилно на въпроса!

Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg

за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!

Да, искам информация за продуктите на РС Издателство и Бизнес консултации. Приемам личните ми данни да бъдат обработвани съгласно Регламент ЕС 2016/679