Българско юридическо лице, което не е регистрирано по ЗДДС, организира и провежда езикови курсове. Ако организира и проведе езиков курс на свой клиент - юридическо лице, което има адрес в България, но е с ДДС номер и с ЕИК от Великобритания, ще трябва ли да се регистрира по ДДС и по-конкретно чл. 97 или попада в чл. 21, ал. 2 от ЗДДС?
Отговорът на въпроса е представен в изданието „Данъчните закони в практиката – решения на казуси“. Книгата можете да поръчате тук >>
А ето го и отговора на въпроса от експерт Елена Илиева:
Когато клиент на доставяната услуга е предоставил ДДС номер от трета страна, съгласно чл. 18, пар. 3 от Регламент 282/2011, клиентът се счита за данъчно задължено лице. В този случай мястото на изпълнение на услугата ще се определи по реда на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и ще е там, където получателят е установил своята независима икономическа дейност. Това, че клиентът има адрес в България, все още не означава, че от този адрес извършва независима икономическа дейност. Следва да установите това и ако адресът му в България не участва в икономическата му дейност, мястото на изпълнение на доставката ще е във Великобритания, където е установен.
Чл. 97а, ал. 2 от закона изисква регистрация по този член за всяко данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6, установено на територията на страната, което предоставя услуги по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС с място на изпълнение на територията на друга държава членка. В случая мястото на изпълнение ще е в трета страна и хипотезата на чл. 97а, ал. 2 няма да бъде изпълнена, което означава, че няма да възникне задължение за регистрация по този член.
Доставките с място на изпълнение извън страната не се облагат и не участват в облагаемия оборот за регистрация по чл. 96 от закона.
Източник: „Данъчните закони в практиката – решения на казуси“. Вземете книгата от тук >>
А ето го и отговора на въпроса от експерт Елена Илиева:
Когато клиент на доставяната услуга е предоставил ДДС номер от трета страна, съгласно чл. 18, пар. 3 от Регламент 282/2011, клиентът се счита за данъчно задължено лице. В този случай мястото на изпълнение на услугата ще се определи по реда на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и ще е там, където получателят е установил своята независима икономическа дейност. Това, че клиентът има адрес в България, все още не означава, че от този адрес извършва независима икономическа дейност. Следва да установите това и ако адресът му в България не участва в икономическата му дейност, мястото на изпълнение на доставката ще е във Великобритания, където е установен.
Чл. 97а, ал. 2 от закона изисква регистрация по този член за всяко данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6, установено на територията на страната, което предоставя услуги по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС с място на изпълнение на територията на друга държава членка. В случая мястото на изпълнение ще е в трета страна и хипотезата на чл. 97а, ал. 2 няма да бъде изпълнена, което означава, че няма да възникне задължение за регистрация по този член.
Доставките с място на изпълнение извън страната не се облагат и не участват в облагаемия оборот за регистрация по чл. 96 от закона.
Източник: „Данъчните закони в практиката – решения на казуси“. Вземете книгата от тук >>
Свързани статии
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари