Въпрос: При получена факура за ел. енергия след сумата за изплащане на един ред се приспада обща сума (вкл. квтч/ сума и от предходен месец), представляваща компенсация съгласно РМС739/ 26.10.2021 г . напр.:
Сума ел. енергия без ДДС - 7076,04 лв.
ДДС 20% - 1415,21 лв.
Общо сума изплащане - 8491,25 лв.
Компенсация Р.739 - 2289,91 лв.
Крайна сума за плащане - 6201,34 лв.
Какви би следвало да са счетоводните записвания и отразяване в дневници ДДС, след като компенсацията е сборна сума и обхваща и вече платена фактура за предходен месец?
Сума ел. енергия без ДДС - 7076,04 лв.
ДДС 20% - 1415,21 лв.
Общо сума изплащане - 8491,25 лв.
Компенсация Р.739 - 2289,91 лв.
Крайна сума за плащане - 6201,34 лв.
Какви би следвало да са счетоводните записвания и отразяване в дневници ДДС, след като компенсацията е сборна сума и обхваща и вече платена фактура за предходен месец?
Експертни решения на казуси и анализ във връзка със счетоводно отчитане на компенсации за ел. енергия по РМС № 739 и по РМС № 771, вземете в специализираното електронно ръководство тук >>
Отговор на въпроса даде експерт Силвия Динова:
За получената фактура от търговеца на електроенергия предприятието ще вземе следния счетоводен запис:
Дт 601 Разходи за материали, ан. с/ка Разходи за електроенергия 7076.04 лв.
Дт 4531 Начислен ДДС за покупките 1415.21 лв.
Кт 401 Доставчици 8491.25 лв.
Това следва да бъде отразено и в дневниците по ДДС: данъчната основа от 7076.04 лв. и дължимия ДДС за покупките 1415.21 лв.
Причината е, че така въведената компенсация ще има ефект върху дължимата сума за плащане към доставчика, но не и върху разхода. Компенсацията няма да доведе до промени в начина на записване в дневника, но ще се отрази на плащанията към доставчика. Още повече, че в конкретния случай компенсацията е сборна сума и обхваща и вече платена фактура за предходен месец, т.е. с размера на компенсацията се регулира каква сума предприятието дължи на доставчика на електроенергия.
За плащането към доставчика и признаването на компенсацията, подходът който към момента се наложи в практиката е следният:
Дт 401 Доставчици 8491.25 лв.
Кт 503 Парични средства по разплащателни сметки 6201.34 лв.
Кт 709 Приходи от финансиране 2289.91 лв.
Източник: „Счетоводно отчитане на компенсации за ел. енергия по РМС № 739 и по РМС № 771 – специализирано електронно ръководство“. Вземете го тук >>
Отговор на въпроса даде експерт Силвия Динова:
За получената фактура от търговеца на електроенергия предприятието ще вземе следния счетоводен запис:
Дт 601 Разходи за материали, ан. с/ка Разходи за електроенергия 7076.04 лв.
Дт 4531 Начислен ДДС за покупките 1415.21 лв.
Кт 401 Доставчици 8491.25 лв.
Това следва да бъде отразено и в дневниците по ДДС: данъчната основа от 7076.04 лв. и дължимия ДДС за покупките 1415.21 лв.
Причината е, че така въведената компенсация ще има ефект върху дължимата сума за плащане към доставчика, но не и върху разхода. Компенсацията няма да доведе до промени в начина на записване в дневника, но ще се отрази на плащанията към доставчика. Още повече, че в конкретния случай компенсацията е сборна сума и обхваща и вече платена фактура за предходен месец, т.е. с размера на компенсацията се регулира каква сума предприятието дължи на доставчика на електроенергия.
За плащането към доставчика и признаването на компенсацията, подходът който към момента се наложи в практиката е следният:
Дт 401 Доставчици 8491.25 лв.
Кт 503 Парични средства по разплащателни сметки 6201.34 лв.
Кт 709 Приходи от финансиране 2289.91 лв.
Източник: „Счетоводно отчитане на компенсации за ел. енергия по РМС № 739 и по РМС № 771 – специализирано електронно ръководство“. Вземете го тук >>
Свързани статии
Абонамент за newsletter
Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg
за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!
Коментари
0 Коментари