Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките".
Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките". Съгласен съм
Имейл RSS Facebook
x Влез в clubschetovodstvo.bg

Годишен финансов отчетДанъчно облагане и таксиДДСОтраслово счетоводствоСчетоводство

Коригиране на погрешно отразена фактура

Казусът и експертният му отговор са взети от най-новия практически наръчник "ЗДДС в практиката: счетоводители питат - експерти отговарят" - заявете Вашия екземпляр тук >>

 
Ето и самия въпрос, който Ваш колега зададе: Българско дружество, регистрирано по ДДС, получава стока от страна от ЕС. Налице е ВОП и дружеството издава протокол по чл 117 от ЗДДС. Протоколът е отразен в дневниците за месец април 2020. В последствие е установено, че фактурата, въз основа на която е съставен протоколът по чл 117, е отразена с погрешен валутен курс, съответно ДДС по протокола е начислено в по-малък размер. Как следва да се коригира допуснатата грешка - отразената фактура и издадените протоколи? Как следва тази корекция да се отрази в дневниците по ДДС през следващия месец?
В ППЗ ДДС има предвиден ред при погрешно издадени протоколи. В чл. 80, ал. 5 - 8 е регламентирано, че погрешно съставени или поправени протоколи се анулират и се издават нови. За анулирането не се издава нов протокол, а в погрешно съставения се посочва основанието за анулиране. Анулираният протокол не се унищожава, а всички екземпляри от него се съхраняват при издателя.
 
В приложение 12 от ППЗ ДДС е предвиден реда за отразяване на анулиран протокол.
 
При положение че се анулира документ (протокол за начисляване на данък или протокол по чл. 117, ал. 4 от закона) след периода, в който е издаден, той се включва във файла "PRODAGBI.ТХТ" на издателя, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак. Документът се описва и в дневника за покупки на издателя във файл "POКUPKI.ТХТ" на издателя, касаещ данъчния период, през който е анулиран документът, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак.
 
В случая следва да анулирате погрешно съставения протокол и да го отразите в двата дневника с отрицателен знак през периода, в който е анулиран /месец май/, а новият /верен/ протокол се отразява в периода на издаване /месец май/ с положителен знак. 
 
Тъй като чуждестранната фактура не е данъчен документ, издаден по силата на З ДДС , не е задължително да се отразява в дневника за покупки. Ако все пак сте я отразили с грешни данни, не е фатално, ако не направите корекция за нея, но ако държите да го сторите, следва писмено да уведомите НАП по реда на чл. 126, ал. 3, т. 2 от закона.

Казусът и експертният му отговор са взети от най-новия практически наръчник "З ДДС в практиката: счетоводители питат - експерти отговарят" - заявете Вашия екземпляр тук >>

Абонамент за newsletter

Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg

за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!

Коментари

0 Коментари

Внимание: За да публикувате коментар, моля, отговорете правилно на въпроса!

Абонирайте се БЕЗПЛАТНО за Newsletter clubschetovodstvo.bg

за да получавате най-новата информация и анализи по темите, които Ви интересуват!

Да, искам информация за продуктите на РС Издателство и Бизнес консултации. Приемам личните ми данни да бъдат обработвани съгласно Регламент ЕС 2016/679